Finance: Nepropásněte peníze! Vše o neuplatněné daňové slevě poplatníka.

Nevyužitá sleva na dani

Nevyužitá daňová sleva může být pro poplatníka nepříjemným překvapením, a to zejména v případě, že by mu jinak náležela k vyplacení. Existuje několik důvodů, proč k tomu může dojít. Jedním z nich je například nízký daňový základ, kdy daňová sleva přesahuje vypočtenou daň. V takovém případě poplatník nevyužije slevu v plné výši a nevyužitá část mu propadá. Dalším důvodem může být nesprávné uplatnění slevy v daňovém přiznání. Je proto důležité věnovat pozornost informacím o daňové slevě, kterou poplatník uplatňuje, a zkontrolovat si, zda splňuje všechny podmínky pro její uplatnění. Informace o daňové slevě, kterou poplatník nevyužil, by měly být uvedeny v jeho daňovém výměru. Pokud poplatník zjistí, že mu daňová sleva nebyla zohledněna, ačkoliv na ni měl nárok, může podat dodatečné daňové přiznání. V rámci tohoto přiznání může uplatnit slevu zpětně a požádat o vrácení přeplatku na dani. Je důležité si uvědomit, že lhůta pro podání dodatečného daňového přiznání je omezená.

Typy slev na dani

V daňovém systému existuje řada slev, které mohou poplatníci uplatnit ke snížení své daňové povinnosti. Někdy se ale stane, že poplatník na některou ze slev zapomene nebo nesplní všechny podmínky pro její uplatnění. V takovém případě mluvíme o neuplatněné daňové slevě. Informace o daňové slevě, kterou poplatník nevyužil, jsou důležité, protože v některých případech je možné si slevu dodatečně uplatnit. To se týká například slevy na dítě, kterou lze zpětně uplatnit až za poslední tři roky. Pro zpětné uplatnění slevy je potřeba podat dodatečné daňové přiznání. V něm poplatník uvede všechny náležitosti k slevě, kterou si dodatečně uplatňuje. K daňovému přiznání je nutné doložit i všechny potřebné dokumenty, například rodný list dítěte v případě slevy na dítě. Dodatečné daňové přiznání je možné podat i elektronicky. Pro ověření, zda máte nárok na daňovou slevu, kterou jste v minulosti nevyužili, je vhodné kontaktovat finanční úřad nebo daňového poradce.

Podmínky uplatnění

Poplatník má právo uplatnit si neuplatněnou daňovou slevu za předchozí zdaňovací období v případě, že mu v daném období nevznikla daňová povinnost, nebo byla jeho daňová povinnost nižší než uplatňovaná sleva. V takém případě má poplatník nárok na vrácení přeplatku na dani. Pro uplatnění neuplatněné daňové slevy je nutné podat daňové přiznání i v případě, že by poplatník jinak povinnost podat daňové přiznání neměl. K daňovému přiznání je potřeba doložit veškeré potřebné dokumenty, které prokazují nárok na uplatnění daňové slevy. Informace o daňové slevě, kterou poplatník nevyužil v předchozím zdaňovacím období, jsou uvedeny v Potvrzení o zdanitelných příjmech ze závislé činnosti. Tyto informace je nutné uvést v daňovém přiznání za období, ve kterém si poplatník slevu dodatečně uplatňuje. Daňové přiznání je možné podat elektronicky nebo v listinné podobě. Lhůta pro podání daňového přiznání je standardně do konce měsíce následujícího po skončení zdaňovacího období. V případě, že je daňové přiznání podáváno prostřednictvím daňového poradce, prodlužuje se lhůta o 3 měsíce.

Zpětné uplatnění

Zpětné uplatnění daňové slevy se týká situací, kdy poplatník nemohl daňovou slevu uplatnit v původním termínu pro podání daňového přiznání. To se může stát například v případě, že mu chyběly potřebné informace o daňové slevě, kterou mohl využít. Typickým příkladem je situace, kdy poplatník zjistí, že splňuje podmínky pro daňovou slevu na studenta až po podání daňového přiznání. V takovém případě není nutné zoufat. Zákon umožňuje zpětné uplatnění daňové slevy prostřednictvím dodatečného daňového přiznání.

Pro úspěšné zpětné uplatnění daňové slevy je nezbytné doložit všechny potřebné dokumenty, které prokazují nárok na slevu. V případě slevy na studenta by se jednalo například o potvrzení o studiu. Dodatečné daňové přiznání se podává na stejném formuláři jako běžné daňové přiznání, je však nutné jej označit jako dodatečné. Lhůta pro podání dodatečného daňového přiznání je 3 roky od podání původního daňového přiznání. Pokud je žádost o zpětné uplatnění daňové slevy schválena, finanční úřad vrátí poplatníkovi přeplatek na dani.

Maximální výše

Neuplatněná část daňové slevy se bohužel nepřevádí do dalšího zdaňovacího období. To znamená, že pokud jste v daném roce nemohli daňovou slevu na dítě uplatnit v plné výši, například z důvodu nízkého příjmu, o zbylou část slevy nenávratně přicházíte. Maximální výše daňové slevy na dítě se odvíjí od věku dítěte a v roce 2023 činí 17 333 Kč na první dítě, 20 600 Kč na druhé dítě a 25 800 Kč na třetí a každé další dítě. Pokud je váš hrubý příjem nižší než součet uplatňovaných daňových slev, včetně slevy na dítě, nevzniká vám nárok na vrácení daně v plné výši slev. V takovém případě vám vzniká daňový bonus, který se ale na rozdíl od daňové slevy vyplácí pouze do výše zaplacené daně. Informace o daňové slevě, kterou poplatník nevyužil, se neuvádí na žádné složence ani ve vyúčtování daně z příjmů. Je proto důležité si tyto informace hlídat a v případě potřeby se obrátit na finanční úřad s žádostí o pomoc s daňovým přiznáním.

Neuplatněná daňová sleva je jako zapomenutá stokoruna v kapse – škoda ji tam nechat.

Radomír Novotný

Daňové přiznání

V daňovém přiznání máte možnost uplatnit si různé slevy na dani, které vám mohou snížit daňovou povinnost. Co ale s daňovou slevou, kterou jste v daném roce plně nevyužili? Nezoufejte, v některých případech o ni nemusíte přijít. Existuje totiž možnost převést si nevyužitou část slevy na dani na manžela/manželku. Pro koho tato možnost platí a jaké podmínky je nutné splnit? Především je důležité vědět, že o převedení nevyužité slevy na dani na manžela/manželku můžete požádat pouze v případě, že váš vlastní základ daně z příjmů ze zaměstnání nebo podnikání nepřesáhne stanovený limit. Informace o tomto limitu a dalších podmínkách pro převedení slevy naleznete na webových stránkách Finanční správy nebo se můžete obrátit přímo na daňového poradce. Nezapomeňte, že daňové přiznání je třeba podat včas a správně, abyste se vyhnuli případným sankcím.

Žádost o vrácení

Pokud jste si v daném roce nemohli uplatnit celou daňovou slevu na studenta, dítě, na manželku/manžela nebo jinou slevu, nezoufejte. Existuje možnost, jak si neuplatněnou část daně vrátit. V České republice se tento proces nazývá "daňový bonus" a vztahuje se na daňové slevy, které snižují daňovou povinnost poplatníka.

Pro získání daňového bonusu je nutné podat daňové přiznání, a to i v případě, že jste k podání jinak povinni nebyli. V daňovém přiznání uvedete všechny nároky na daňové slevy, a to i ty, které jste v plné výši nemohli využít. Pokud vaše daňová povinnost po uplatnění všech slev a odečitatelných položek bude nižší než nulová, vznikne vám nárok na daňový bonus. Finanční úřad vám poté vrátí daňový bonus na váš bankovní účet.

Je důležité si uvědomit, že nárok na daňový bonus se promlčuje po třech letech od konce zdaňovacího období, ve kterém nárok vznikl. Proto neváhejte a v případě nejasností se obraťte na finanční úřad, který vám s podáním daňového přiznání a uplatněním daňového bonusu rád pomůže.

Lhůta pro podání

Neuplatněnou daňovou slevu si můžete uplatnit dodatečně. Důležité je ale neprošvihnout lhůtu pro podání. Obecně platí, že daňové přiznání můžete podat nejpozději do 3 měsíců po skončení kalendářního roku, tedy do 31. března následujícího roku. Pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce, máte čas až do 1. července. Jestliže jste ale nestihli uplatnit slevu v řádném termínu, nezoufejte. Stále máte možnost podat dodatečné daňové přiznání. Lhůta pro podání dodatečného daňového přiznání je 3 roky od data, kdy jste měli podat původní daňové přiznání. To znamená, že pokud jste například v roce 2023 zjistili, že jste si v roce 2020 zapomněli uplatnit daňovou slevu, máte čas podat dodatečné daňové přiznání do 31. března 2024 (nebo do 1. července 2024, pokud vám daňové přiznání zpracovává daňový poradce). Informace o daňové slevě, kterou jste nevyužili, najdete ve svém daňovém přiznání za daný rok. Pokud si nejste jistí, zda máte nárok na dodatečné uplatnění daňové slevy, obraťte se na svého daňového poradce nebo na finanční úřad.

Příklad situace

Pan Novák je zaměstnaný na plný úvazek a jeho roční hrubá mzda činí 400 000 Kč. Za rok 2023 mu vznikl nárok na daňovou slevu na poplatníka ve výši 30 840 Kč. Nicméně, jeho daňová povinnost po uplatnění všech ostatních slev a daňových odpočtů činí pouze 25 000 Kč. To znamená, že pan Novák nemůže plně využít daňovou slevu na poplatníka, protože jeho daňová povinnost je nižší než sleva. V tomto případě pan Novák využije slevu na poplatníka pouze do výše své daňové povinnosti, tedy 25 000 Kč. Zbylých 5 840 Kč z daňové slevy na poplatníka mu zaniká, jelikož daňové slevy nelze převádět do dalších let. Informaci o daňové slevě, kterou pan Novák nevyužil, nalezne ve svém daňovém přiznání nebo ročním zúčtování daně od zaměstnavatele. Tato informace je důležitá pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu a také pro přehled o vlastních financích.

Rok	Neuplatněná daňová sleva (Kč)
2022	24 840 Kč
2021	24 840 Kč

Užitečné informace

Neuplatněná daňová sleva je částka, kterou si poplatník mohl odečíst od daně, ale z nějakého důvodu tak neučinil. Může se jednat o různé slevy, například na studenta, manželku/manžela, invaliditu nebo hypotéku. Pokud poplatník nevyužije daňovou slevu v plné výši, může si o ni snížit daňový základ v následujících letech.

Informace o daňové slevě, kterou poplatník nevyužil, naleznete v daňovém přiznání za daný rok. Konkrétně se jedná o částku uvedenou na řádku "Nevyčerpaná daňová sleva". Pokud si nejste jisti, zda máte nárok na uplatnění nevyužité daňové slevy, obraťte se na finanční úřad nebo daňového poradce.

Je důležité si uvědomit, že neuplatněná daňová sleva se nepřevádí do dalších let automaticky. Poplatník musí o její uplatnění požádat v daňovém přiznání za rok, ve kterém ji chce uplatnit.

Využití daňových slev je důležitým nástrojem pro optimalizaci daňové povinnosti. Proto se vyplatí věnovat pozornost všem slevám, na které máte nárok, a v případě nejasností se obrátit na odborníka.