Darujte chytře: Kdy neplatíte darovací daň?

Příbuzní v přímé linii

Darovací daň se obvykle vztahuje na bezúplatné převody majetku, ale existují výjimky. Jednou z nich je osvobození od daně pro dary mezi příbuznými v přímé linii. Příbuzní v přímé linii zahrnují osoby, mezi nimiž je přímý příbuzenský vztah, jako jsou rodiče a děti, prarodiče a vnoučata, praprarodiče a pravnoučata. Pro uplatnění osvobození od daně musí být splněny určité podmínky. Důležité je, aby dar byl poskytnut bezúplatně, tedy bez požadavku na protiplnění. Dále je nutné prokázat příbuzenský vztah, a to například rodným listem nebo jiným relevantním dokumentem. Osvobození od daně se vztahuje na dary v jakékoli výši, ať už se jedná o peníze, nemovitosti nebo jiný majetek. Je však důležité si uvědomit, že osvobození se nevztahuje na dary mezi sourozenci, kteří jsou považováni za příbuzné v linii pobočné. V případě pochybností je vždy vhodné obrátit se na finanční úřad nebo daňového poradce, kteří poskytnou bližší informace a pomohou s uplatněním osvobození od daně.

Manželé a registrovaní partneři

Manželé a registrovaní partneři patří mezi osoby blízké, na které se vztahuje osvobození od daně z darování. To znamená, že pokud vám váš manžel/manželka nebo registrovaný partner/partnerka daruje nějaký majetek, například peníze, nemovitost nebo auto, nemusíte z tohoto daru platit daň. Pro uplatnění osvobození od daně z darování mezi manželi a registrovanými partnery je nutné splnit několik podmínek. Důležité je, aby darování proběhlo mezi osobami, které jsou v dané době skutečně manželi nebo registrovanými partnery. Zároveň je nutné prokázat, že se jedná o darování, tedy že nedošlo k úplatě. Finanční úřad může v případě pochybností požadovat doložení, že dar byl skutečně poskytnut bezúplatně. Osvobození od daně z darování se vztahuje na všechny druhy darů mezi manželi a registrovanými partnery, ať už se jedná o dary malé nebo velké.

Obce a kraje

Obce a kraje patří mezi subjekty, které mohou být od daně z darování osvobozeny. Toto osvobození se vztahuje na dary, které obce a kraje obdrží a které slouží k financování jejich hlavní činnosti, tedy k zabezpečení veřejných potřeb. Mezi tyto potřeby patří například školství, sociální služby, kultura nebo sport. Důležitou podmínkou pro osvobození od daně je, aby dar nebyl poskytnut na základě smlouvy o reklamě nebo sponzoringu. V takovém případě by se totiž jednalo o plnění z obchodního vztahu, a nikoli o dar. Obce a kraje by si měly dát pozor také na to, aby dar nebyl poskytnut v souvislosti s podnikatelskou činností, kterou vykonávají. I v tomto případě by totiž mohlo být zpochybněno osvobození od daně z darování. Pro obce a kraje je osvobození od daně z darování důležitým nástrojem, jak získat finanční prostředky na plnění svých úkolů. Je proto důležité, aby si byly vědomy podmínek, za kterých je možné toto osvobození uplatnit.

Některé dary, jako ty mezi nejbližšími rodinnými příslušníky, slouží upevnění vzájemných pout a podpory v rámci rodiny, a proto je stát od daně osvobozuje.

Radomír Novotný

Veřejně prospěšné účely

Dary na veřejně prospěšné účely mohou být od darovací daně osvobozeny, což je pro dárce jistě vítaná úleva. Zákon o dani dědické, darovací a z převodu nemovitostí jasně definuje, které subjekty a aktivity spadají pod tento pojem. Mezi ně patří například neziskové organizace, nadace, církve a náboženské společnosti, ale i státní a veřejnoprávní instituce, pokud dar využije pro veřejně prospěšný účel, jako je například školství, věda, kultura, sociální oblast nebo sport.

Pro osvobození od daně je však nutné splnit i další podmínky. Důležité je, aby dar byl poskytnut bezúplatně a aby byl určen na konkrétní veřejně prospěšný účel. Finanční úřad může požadovat i další doklady prokazující, že dar byl skutečně použit v souladu s jeho účelem. Osvobození od darovací daně tak motivuje dárce k podpoře prospěšných aktivit a přispívá k rozvoji oblastí, které jsou pro společnost důležité.

Školy a školská zařízení

Školy a školská zařízení patří mezi subjekty, které mohou být od daně z darování osvobozeny. Pro školy a školská zařízení je osvobození od daně z darování důležitým benefitem, který jim umožňuje efektivněji využívat finanční dary od rodičů, sponzorů a dalších dárců. Aby mohly školy a školská zařízení toto osvobození uplatnit, musí splňovat podmínky pro osvobození od daně z darování. Mezi tyto podmínky patří například to, že škola nebo školské zařízení musí být zřízena a provozována v souladu se školským zákonem a musí být zapsána v rejstříku škol a školských zařízení. Dále je nutné, aby dar byl použit výhradně pro účely, pro které byla škola nebo školské zařízení zřízena. To znamená, že dar nemůže být použit například na podnikání nebo na jiné aktivity, které nesouvisí s vzděláváním. Osvobození od daně z darování se vztahuje na dary od fyzických i právnických osob. Pro školy a školská zařízení je důležité, aby si před přijetím daru ověřily, zda splňují všechny podmínky pro osvobození od daně z darování.

Zařízení sociální péče

Zařízení sociální péče, jako jsou například domovy pro seniory, azylové domy či denní stacionáře, často spoléhají na dary od štědrých dárců. Tyto dary jim pomáhají poskytovat potřebnou péči a podporu lidem v tíživých životních situacích. Dobrou zprávou je, že dárci, kteří se rozhodnou podpořit zařízení sociální péče finančními prostředky či věcnými dary, mohou využít osvobození od daně z darování.

Prostředky darované zařízením sociální péče jsou od daně z darování osvobozeny, a to za splnění určitých podmínek. Důležité je, aby dar byl poskytnut na charitativní účely, tedy na péči o klienty a zajištění jejich potřeb. Dále je nutné, aby zařízení sociální péče bylo řádně registrováno a splňovalo zákonem stanovené podmínky. Darovací smlouva by měla být sepsána písemně, zejména u darů s vyšší hodnotou.

Osvobození od daně z darování tak představuje významnou podporu pro zařízení sociální péče a zároveň motivaci pro potenciální dárce. Díky štědrosti dárců a vstřícnosti zákona mohou tato zařízení i nadále poskytovat potřebnou pomoc a péči těm, kteří to nejvíce potřebují.

Nadace a nadační fondy

Nadace a nadační fondy patří mezi subjekty, na které se vztahuje osvobození od darovací daně. Toto osvobození se však nevztahuje na všechny dary, ale pouze na ty, které splňují zákonem stanovené podmínky.

Pro nadace a nadační fondy je zásadní, aby dary, které přijímají, byly od darovací daně osvobozeny. Osvobození od daně totiž zvyšuje atraktivitu nadace či fondu pro potenciální dárce, kteří tak mohou poskytnout větší finanční podporu bez dodatečných nákladů. Mezi podmínky pro osvobození od darovací daně patří například to, že dar musí být použit výhradně pro nadační nebo fondové účely, tedy pro veřejně prospěšné cíle definované v jejich stanovách. Dále nesmí být dar poskytnut za úplatu a musí být poskytnut v souladu s dalšími ustanoveními zákona o dani dědické, dani darovací a dani z převodu nemovitostí.

Darování nemovitosti k bydlení

Darování nemovitosti k bydlení, ať už se jedná o byt, dům nebo jejich část, je v České republice poměrně běžnou záležitostí. Často se jedná o převod majetku v rámci rodiny, například z rodičů na děti. Dobrou zprávou je, že v takových případech může být darování nemovitosti osvobozeno od daně z darování. Pro mnoho lidí je to vítaná úleva, protože daň z darování může dosahovat nezanedbatelných částek. Aby však bylo darování nemovitosti skutečně osvobozeno od daně, je nutné splnit určité podmínky.

Základní podmínkou je, aby darování proběhlo mezi příbuznými v řadě přímé, tedy například mezi rodiči a dětmi, prarodiči a vnuky, ale také mezi manželi. Dále je nutné, aby obdarovaný nemovitost skutečně využil k vlastnímu bydlení. Nestačí tedy nemovitost pouze vlastnit, ale je nutné v ní mít trvalý pobyt a reálně ji obývat. Důležitá je také doba, po kterou musí obdarovaný nemovitost k bydlení využívat. Tato doba je stanovena na 5 let. Pokud by obdarovaný nemovitost prodal nebo daroval dříve, než uplyne tato doba, musel by daň z darování dodatečně doplatit.

Hodnota daru do 15 000 Kč

Dary do výše 15 000 Kč osvobozené od daně z darování potěší nejednoho obdarovaného. Pokud vám někdo daruje například peníze, umělecké dílo nebo nemovitost v hodnotě do 15 000 Kč, nemusíte z tohoto daru platit daň. Tato hranice se vztahuje na celkovou hodnotu darů od jednoho dárce za kalendářní rok. Důležité je zmínit, že osvobození od daně se nevztahuje na dary mezi osobami blízkými. Pro uplatnění osvobození musí být splněny i další podmínky. Dar musí být poskytnut bezúplatně, tedy bez požadavku na protiplnění. Dále je nutné dar řádně prokázat, a to například darovací smlouvou, pokud to vyžaduje zákon, nebo jiným věrohodným způsobem. Osvobození od daně z darování do 15 000 Kč je skvělou příležitostí, jak obdarovat své blízké bez zbytečných administrativních komplikací. Pamatujte však na všechny podmínky pro osvobození, abyste se vyhnuli případným problémům s finanční správou.

Darování v rámci dědictví

Darování v rámci dědictví představuje specifickou oblast, kde se prolínají instituty darování a dědického práva. V některých případech může být darování v rámci dědictví osvobozeno od darovací daně. Osvobození od darovací daně se však neuplatní automaticky a je podmíněno splněním zákonných podmínek.

Pro osvobození od darovací daně u darování v rámci dědictví je klíčové, aby dar byl poskytnut v přímé souvislosti s dědickým řízením. To znamená, že dárce musí být zahrnut v závěti zůstavitele nebo musí být jeho zákonným dědicem. Dále je nutné, aby dar zahrnoval majetek, který je součástí dědictví.

Důležité je také zdůraznit, že osvobození od darovací daně se vztahuje pouze na určitý okruh osob. Podmínky pro osvobození od darovací daně stanoví, že příjemcem daru musí být příbuzný v řadě přímé, sourozenec, manžel nebo partner. V případě, že příjemcem daru je osoba mimo tento okruh, osvobození se na ni nevztahuje a dárce je povinen daň z darování odvést.

Výjimky pro zemědělce

Zemědělci, kteří dostávají dary od rodiny, mohou využít osvobození od daně z darování. To platí pro dary zemědělské půdy, lesa a dalších nemovitostí sloužících k zemědělství. Důležité je, aby dárce byl osobou blízkou a obdarovaný pokračoval v hospodaření alespoň 5 let od darování. Osvobození se vztahuje i na dary zemědělských strojů a zařízení, pokud splňují podmínky pro užívání v zemědělské výrobě. Finanční dary ale osvobozeny od daně nejsou, a to ani v případě, že jsou určeny na investice do zemědělství. Pro zemědělce je tedy důležité rozlišovat mezi jednotlivými typy darů a ověřit si podmínky pro osvobození od daně z darování.

Mezinárodní smlouvy

Česká republika uzavřela s řadou států smlouvy o zamezení dvojího zdanění. Tyto smlouvy upravují mimo jiné i oblast daně darovací a dědické. V některých případech tak může být osvobození od daně z darování upraveno odlišně od zákona o daních z příjmů. Pro daňové rezidenty ČR je klíčové, zda smlouva o zamezení dvojího zdanění s daným státem existuje a zda se na darování vztahuje. Pokud ano, je nutné se řídit jejími ustanoveními. Smlouva může například stanovit, že darování mezi blízkými příbuznými je od daně osvobozeno bez ohledu na výši daru, nebo že se daň z darování hradí pouze v zemi příjemce daru. Před uplatněním osvobození od daně z darování je proto vždy nutné ověřit si podmínky v zákoně o daních z příjmů i v případné smlouvě o zamezení dvojího zdanění. Informace o uzavřených smlouvách o zamezení dvojího zdanění a jejich znění jsou dostupné na webových stránkách Ministerstva financí ČR.

Podmínky pro osvobození od darovací daně

Příbuzenský vztah	Maximální hodnota daru pro osvobození
Manželé	Bez omezení
Příbuzní v přímé linii (děti, rodiče, prarodiče)	Bez omezení za splnění dalších podmínek (např. vlastnictví nemovitosti po určitou dobu)
Sourozenci	Nad 20 000 Kč podléhá dani
Jiné osoby	Nad 15 000 Kč podléhá dani

Osvobození pro zdravotnictví

V oblasti zdravotnictví hraje dobročinnost klíčovou roli. Prostředky od dárců pomáhají zlepšovat vybavení nemocnic, podporují výzkum a umožňují nákup moderních technologií. Aby byla filantropie v této oblasti co nejvíce podporována, existuje v České republice osvobození od daně z darování pro dary poskytnuté ve prospěch zdravotnictví. Osvobození od daně z darování se vztahuje na dary poskytnuté nemocnicím, klinikám a dalším subjektům, které poskytují zdravotní služby. Důležité je, aby tyto subjekty byly registrovány v České republice a aby byl dar použit výhradně pro účely jejich hlavní činnosti, tedy pro poskytování zdravotní péče. Pro osvobození od daně je dále nutné, aby dar splňoval určité podmínky. Především musí jít o dar ve formě peněžních prostředků nebo věcí. Dar musí být poskytnut bezúplatně, tedy bez nároku na protiplnění. Dárce by si měl od příjemce daru nechat vystavit potvrzení o přijetí daru, které slouží jako doklad pro případnou kontrolu ze strany finančního úřadu. Osvobození od daně z darování v oblasti zdravotnictví představuje významnou podporu pro subjekty, které se starají o zdraví nás všech.

Darování kulturních památek

Darování kulturních památek může být spojeno s daňovými úlevami. V případě darování kulturní památky, která je vedena v centrální evidenci sbírek muzejní povahy, může být dárce osvobozen od darovací daně. Pro uplatnění osvobození je nutné splnit několik podmínek. Především musí být darování uskutečněno ve prospěch právnické osoby, která kulturní památky spravuje a zpřístupňuje veřejnosti. Dále je nutné, aby darovaná kulturní památka byla určena k trvalému uchování a zpřístupnění veřejnosti. Dárce by měl darovací smlouvu uzavřít písemně a uvést v ní přesnou identifikaci darované kulturní památky. Po darování je nutné, aby dárce podal daňové přiznání k darovací dani a uplatnil si v něm nárok na osvobození. K daňovému přiznání je nutné přiložit i doklad o tom, že darovaná kulturní památka je vedena v centrální evidenci sbírek muzejní povahy. Osvobození od darovací daně v případě darování kulturních památek představuje významnou podporu ze strany státu pro zachování kulturního dědictví.